และแล้วการบังคับใช้กฎหมายภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างก็กำลังจะเดินทางมาถึงค่ะ เชื่อว่าหลายๆ คนที่เป็นเจ้าของคอนโดมิเนียมคงจะได้รับใบแจ้งข้อมูลรายการห้องชุดมาถึงห้องคอนโดฯ กันแล้ว (เข้าใจว่าคอนโดฯ จะได้รับก่อนบ้าน เพราะบ้านยังประเมินไม่เสร็จเรียบร้อย) อ่านรายละเอียดข่าวเกี่ยวกับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเพิ่มเติมคลิก https://www.home.co.th/hometips/detail/94365
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างใหม่แบ่งยังไง?
ตอบ : แบ่งประเภทที่ดินและสิ่งปลูกสร้างออกเป็น 4 กลุ่ม ตามลักษณะการใช้ประโยชน์ที่ดิน
1.เกษตรกรรม
2.ที่อยู่อาศัย
3.พาณิชยกรรม
4.ที่ดินรกร้างว่างเปล่า
เก็บภาษีเป็นแบบไหน?
ตอบ : เก็บภาษีเป็นรูปแบบขั้นบันได เพิ่มขึ้นตามมูลค่าฐานภาษี ซึ่งคิดตามมูลค่าทั้งหมดของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยคำนวณจากราคาประเมินทุนทรัพย์ที่ดิน สิ่งปลูกสร้างและห้องชุด (คอนโด) ตามการประเมินของกรมธนารักษ์ และสิ่งปลูกสร้างแต่ละประเภทจะมีราคาประเมินกลางที่แตกต่างกันออกไป จะทำการประเมินราคาทุก 4 ปี
มีกรณียกเว้นไหม?
ตอบ : มีค่ะ… ใครที่เป็นเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างประเภทเกษตรกรรม (ม.40) และเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่มีชื่อในทะเบียนบ้าน (ม.41) จะได้รับการยกเว้นภาษีตามมูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้าจำนวน 50 ล้านบาทแรก และ
• สาธารณสมบัติของแผ่นดิน
• ทรัพย์สินส่วนพระมหากษัตริย์ที่ไม่ได้ใช้หาผลประโยชน์
• ทรัพย์สินของรัฐที่ไม่ได้ใช้หาผลประโยชน์
• ที่ทำการองค์การสหประชาชาติหรือองค์การระหว่างประเทศอื่นๆ
• สถานทูตหรือสถานกงสุลต่างประเทศ
• ทรัพย์สินของสภากาชาดไทย
• ศาสนสมบัติที่ไม่ได้หาผลประโยชน์
• ทรัพย์สินที่ใช้เป็นสุสานสาธารณะหรือฌาปนสถานสาธารณะ
• มูลนิธิหรือองค์การที่ประกอบกิจการสาธารณะ
• ทรัพย์สินของเอกชนที่ใช้เพื่อสาธารณประโยชน์
• ทรัพย์สินส่วนกลางของอาคารชุดและหมู่บ้านจัดสรร
• ที่ดินนิคมอุตสาหกรรม
มีบ้านอยู่อาศัย 1 หลัง หรือคอนโด 1 ห้องต้องจ่ายภาษีไหม?
ตอบ : หากมีบ้านหรือคอนโดฯ เพื่ออยู่อาศัย จะต้องมีชื่อในโฉนดและทะเบียนก่อน 1 ม.ค. 63 จะได้รับการยกเว้นการเก็บภาษี (กรณีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท) แต่หากบ้านหรือคอนโดฯ เพื่ออยู่อาศัยนี้เป็นบ้านหลังรอง (กรณีเรามีชื่อในทะเบียนบ้านหลังอื่น=หลังหลัก) ไม่มีชื่อในทะเบียนบ้าน จะต้องจ่ายภาษี 0.02% หรือล้านละ 200 บาท เช่น คอนโด 2 ล้านต้องจ่าย 400 บาทต่อปี เป็นต้น
มีบ้านหลายหลัง-คอนโดอยู่หลายห้องต้องจ่ายภาษียังไง?
ตอบ : กรณีมีบ้านหลายหลังคอนโดอยู่หลายห้อง แน่นอนว่าคุณสามารถใช้บ้านหรือคอนโดเพียง 1 เป็นบ้านหลังหลักที่จะได้รับการยกเว้นภาษี ที่เหลือจะต้องจ่ายภาษีตามกฎหมายใหม่ ซึ่งจะระบุเป็น "อื่นๆ" และ "ว่างเปล่า"
• กรณีระบุเป็น "อื่นๆ" จะต้องเสียภาษี 0.3% หรือล้านละ 3,000 บาท
• กรณีระบุเป็น "ว่างเปล่า/ไม่ทำประโยชน์" จะต้องเสียภาษี 0.3% หรือล้านละ 3,000 บาท
กรณีนี้สำหรับผู้ที่มีคอนโดมิเนียมหลายห้องทั้งซื้อเก็บสะสมหรือซื้อเพื่อลงทุน ถ้าไม่อยากจ่ายภาษีก็นำชื่อเข้าไปอยู่ในทะเบียนบ้านให้ครบทุกห้อง (ชื่อใครก็ได้ไม่จำเป็นต้องชื่อเดียวกับในโฉนด)
ได้รับใบแจ้งแล้วทำยังไงต่อ?
ตอบ :
1.ถ้าในใบแจ้งนี้มีข้อมูลถูกต้องครบถ้วน ระบุว่าคอนโดนี้ใช้เพื่อ "อยู่อาศัย" ก็ไม่ต้องดำเนินการใดๆ นั่นหมายความว่าคุณได้รับยกเว้นภาษี (เย้ๆ ดีใจด้วย...)
2.ถ้าในใบแจ้งนี้มีข้อมูลไม่ถูกต้องตามความเป็นจริง เช่น อาจจะระบุว่า "อื่นๆ" แต่ความจริงเราใช้เพื่ออยู่อาศัย ก็ให้ไปแจ้งที่สำนักงานเขตที่แจ้งมาในใบแจ้ง
กรณีมีบ้านหลายหลังหรือคอนโดหลายห้อง ใบแจ้งนี้จะส่งไปทีไหน?
ตอบ : จะส่งไปยังที่อยู่ตามทะเบียนบ้านเราค่ะ
ที่ดินวัดเสียภาษีหรือไม่?
ตอบ : ทรัพย์สินที่เป็นศาสนสมบัติไม่ว่าของศาสนาใด เฉพาะที่มิได้ใช้หาผลประโยชน์ได้รับยกเว้นภาษี
เป็นเจ้าของบ้านแบบถือครอง 2 คนเสียภาษีแบบไหน?
ตอบ : เสียภาษีเป็นรายแปลงค่ะ ไม่ใช่รายคน
ถ้ามีบ้านจัดสรร 1 หลัง อยู่อาศัยมา 20 ปี แล้วนำมาปล่อยเช่าเสียภาษีไหม?
ตอบ: ต้องเสียภาษีเป็นแบบพาณิชยกรรม (มูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาทเสีย 0.3% หรือล้านละ 3,000 บาท)
ใครต้องเสียภาษีและเสียในอัตราเท่าไหร่มาดูกัน...
ตอบ : เจ้าของที่ดิน เจ้าของสิ่งปลูกสร้าง เจ้าของห้องชุด ผู้ครอบครองทรัพย์สิน หรือทำประโยชน์ในทรัพย์สินของรัฐ (ที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง)
1.เกษตรกรรม เพดานภาษีสูงสุด 0.15% สำหรับการใช้ที่ดินเพื่อการทำนา ทำไร่ ทำสวน เลี้ยงสัตว์ เลี้ยงสัตว์น้ำ และกิจการอื่นตามที่ประกาศกำหนด
• 0-75 ล้านบาท อัตรา 0.01% ล้านละ 100 บาท
• 75-100 ล้านบาท อัตรา 0.03% ล้านละ 300 บาท
• 100-500 ล้านบาท อัตรา 0.05% ล้านละ 500 บาท
• 500-1,000 ล้านบาท อัตรา 0.05% ล้านละ 700 บาท
• 1,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตรา 0.10% ล้านละ 1,000 บาท
ตัวอย่าง
กรณีเจ้าของที่ดินเป็นบุคคลธรรมดา จะได้รับการยกเว้น 50 ล้านบาทแรก หากมีส่วนเกินค่อยนำมาคิดภาษี เช่น นายเอ เป็นเจ้าของที่ดินเกษตรกรรม มูลค่า 60 ล้านบาท หัก 50 ล้านบาทแรกออก เหลือส่วนเกิน 10 ล้านบาท จะต้องเสียภาษี 0.01% เท่ากับ 1,000 บาท
2.ที่อยู่อาศัย เพดานภาษีสูงสุด 0.3% กรณีบ้านหลังหลักโดยบุคคลธรรมดาเป็นเจ้าของทั้งที่ดินและสิ่งปลูกสร้างและมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้าน จะได้รับการยกเว้นภาษี 50 ล้านบาทแรก
• ไม่ถึง 25 ล้านบาท อัตรา 0.03% ล้านละ 300 บาท
• 25-50 ล้านบาท อัตรา 0.05% ล้านละ 500 บาท
• 50 ล้านบาทขึ้นไป อัตรา 0.10% ล้านละ 1,000 บาท
ตัวอย่าง กรณีทรัพย์สินมีมูลค่าไม่ถึง 50 ล้านบาท จะได้รับการยกเว้นภาษีไปเลย แต่หากมีส่วนเกินให้นำส่วนเกินมาคิดภาษี เช่น นายบีมีบ้านพร้อมที่ดินมูลค่า 75 ล้านบาท และมีชื่อในทะเบียนบ้าน ส่วน 50 ล้านบาทแรกได้ยกเว้นภาษี ส่วนที่เหลือ 25 ล้านนำมาคำนวณภาษี 0.03% เป็นเงิน 7,500 บาท
* บุคคลธรรมดาที่เป็นเจ้าของบ้านพร้อมที่ดินแต่ไม่มีชื่อในทะเบียนบ้าน จะไม่ได้ยกเว้นภาษี 50 ล้านบาทแรก กรณีบ้านหลังหลักโดยบุคคลธรรมดาเป็นเจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้างและมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้าน
• ไม่ถึง 40 ล้านบาท อัตรา 0.02% ล้านละ 200 บาท
• 40-65 ล้านบาท อัตรา 0.03% ล้านละ 300 บาท
• 65-90 ล้านบาท อัตรา 0.05% ล้านละ 500 บาท
• 90 ล้านบาทขึ้นไป อัตรา 0.10% ล้านละ 1,000 บาท
ตัวอย่าง กรณีมีบ้านบนที่ดินเช่าหรือปลูกสร้างบนที่ดินคนอื่น จะได้รับการยกเว้นภาษีเฉพาะ 10 ล้านบาทแรก หากมีส่วนเกินก็ให้นำมาคำนวณ เช่น มีบ้านปลูกสร้างอยู่บนที่ดินเช่ามูลค่าไม่เกิน 10 ล้านบาท และมีชื่อในทะเบียนบ้านจะไม่ต้องเสียภาษี มีบ้านบนที่ดินเช่ามูลค่า 30 ล้านบาทและมีชื่อในทะเบียนบ้าน ดังนั้น 10 ล้านบาทแรกได้รับการยกเว้น ส่วนที่เหลือ 20 ล้านบาทจะนำมาคิดภาษีที่ 0.02% เป็นเงิน 4,000 บาท
3.กลุ่มพาณิชยกรรมและอุตสาหกรรม เพดานภาษีสูงสุด 1.2%
• 0-50 ล้านบาท อัตรา 0.3% ล้านละ 3,000 บาท
• 50-200 ล้านบาท อัตรา 0.4% ล้านละ 4,000 บาท
• 200-1,000 ล้านบาท อัตรา 0.5% ล้านละ 5,000 บาท
• 1,000-5,000 ล้านบาท อัตรา 0.6% ล้านละ 6,000 บาท
• 5,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตรา 0.7% ล้านละ 7,000 บาท
4.ที่ดินรกร้างว่างเปล่าไม่ได้ทำประโยชน์ เพดานภาษีสูงสุด 1.2% แต่จะเพิ่มเป็น 3% เมื่อปล่อยรกร้างว่างเปล่าติดต่อกัน 3 ปี หมายถึงที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ไม่ได้ทำประโยชน์ตามควร หรือถูกปล่อยทิ้งไว้ว่างเปล่า
• 0-50 ล้านบาท อัตรา 0.3% ล้านละ 3,000 บาท
• 50-200 ล้านบาท อัตรา 0.4% ล้านละ 4,000 บาท
• 200-1000 ล้านบาท อัตรา 0.5% ล้านละ 5,000 บาท
• 1,000-5,000 บาท อัตรา 0.6% ล้านละ 6,000 บาท
• 5,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตรา 0.7% ล้านละ 7,000 บาท
อย่างไรก็ดีเพื่อเป็นการบรรเทาภาระภาษี ใน 3 ปีแรกของการเรียกเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างใหม่ หากผู้เสียภาษีมีภาระที่ต้องจ่ายสูงกว่าที่เคยจ่ายภาษีโรงเรือนและที่ดินหรือภาษีบำรุงท้องที่ ให้ผู้เสียภาษีชำระภาษีตามจำนวนประเมินในปีก่อนหน้าที่กฎหมายนี้บังคับใช้ แล้วเหลือภาระภาษีเท่าไรให้ชำระส่วนที่เหลือดังนี้
• ปีที่ 1 จ่าย 25% ของจำนวนภาษีที่เหลือ
• ปีที่ 2 จ่าย 50% ของจำนวนภาษีที่เหลือ
• ปีที่ 3 จ่าย 75% ของจำนวนภาษีที่เหลือ
ทั้งนี้อัตราการเก็บภาษีมูลค่าแบบขั้นบันไดดังกล่าวจะบังคับใช้ใน 2 ปีแรก 2563-2564 ส่วนปีต่อไปจะพิจารณาเก็บอัตราเพดานสูงสุดอีกที
หมายเหตุ : การคิดภาษีที่ดินแต่ละประเภทจะใช้มูลค่าทรัพย์สินที่ประเมินจากกรมธนารักษ์ โดยจะมีการปรับตามรอบบัญชีประเมินงบราคาทุก 4 ปี เชื่อว่าหลายคนคงยังมีคำถามเกี่ยวกับภาษีใหม่นี้กันเรื่อยๆ นะคะ เพราะว่าเป็นเรื่องใหม่สำหรับคนที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ของเมืองไทย และสรุปกันอีกทีตรงนี้ว่ามีการยกเว้นภาษีให้สำหรับที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่พักอาศัยเป็นหลังแรกที่มีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท ซึ่งหากใครมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการจ่ายภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างใหม่นี้สามารถสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่สำนักงานเขตของแต่ละเขตได้เลยค่ะ
เรียบเรียงโดย : มาลิลี พรภัทรเมธา
อีเมล : [email protected]
ติดตามข่าวสารอสังหาฯและข่าวดังในกระแส www.home.co.th/news
ติดตามข้อมูลโครงการและความเคลื่อนไหวด้านอสังหาฯ www.home.co.th และ www.facebook.com/Homebuyersfanpage
หรือชมวิดีโออื่นๆ คลิกที่นี่ www.home.co.th/vdo , www.youtube.com/tvhomebuyer
