อัปเดต! ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เจ้าของบ้าน นักลงทุนอสังหาฯ ต้องจ่ายเท่าไร? มีวิธีคำนวณอย่างไร?

นับตั้งแต่เริ่มเก็บมาเมื่อปี 2563 จนถึงปัจจุบัน ในแต่ละปีทางภาครัฐก็มีการปรับลดหย่อนให้เรื่อยมา ตั้งแต่ปี 2568 เป็นต้นมา ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง จะจัดเก็บแบบเต็ม 100% แล้วค่ะ ดังนั้นเพื่อเตรียมความพร้อมในการจ่ายภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง Home Buyers ก็เลยมีข้อมูลเรื่องนี้แบบจัดเต็มมาฝากกันแล้ว ไปติดตามได้เลยค่า

ใครคือผู้เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง?

ผู้เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือ เจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง หรือ ผู้ครอบครองหรือทำประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่เป็นทรัพย์สินของรัฐ ถ้าใครเป็นเจ้าของ หรือครอบครองที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างอยู่ในวันที่ 1 ม.ค. ของปีไหนก็จะเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีสำหรับปีนั้นไป ทั้งนี้ก็จะรวมเจ้าของบ้านที่ซื้ออยู่เอง (กรณีไม่ย้ายทะเบียนบ้านเข้า/ บ้านหลังที่ 2/ นักลงทุนอสังหาฯ ที่ซื้อบ้าน หรือคอนโดสำหรับลงทุนปล่อยเช่า)

หมายเหตุ : หาก เจ้าของที่ดิน และ เจ้าของสิ่งปลูกสร้างบนที่ดินนั้น เป็นคนละคนกัน ก็ให้เจ้าของที่ดินเสียภาษีเฉพาะส่วนของมูลค่าที่ดิน ส่วนเจ้าของสิ่งปลูกสร้างก็เสียภาษีเฉพาะส่วนของมูลค่าสิ่งปลูกสร้าง 

วิธีคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

คำนวณแบบขั้นบันไดตามมูลค่าของฐานภาษีแต่ละขั้น โดยใช้สูตรเบื้องต้น คือ

มูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง - มูลค่าของฐานภาษีที่ได้รับยกเว้น = มูลค่าของฐานภาษี 

มูลค่าของฐานภาษี × อัตราภาษี = ค่าภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

อัตราภาษี 

อัตราภาษีแบ่งตามประเภทการใช้ประโยชน์และตัวผู้เสียภาษี และคำนวณแบบขั้นบันได กรณีที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างมีการใช้ประโยชน์หลายประเภท จะคำนวณตามสัดส่วนของการใช้ประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างแต่ละประเภท

1. ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์ในการประกอบเกษตรกรรม

การใช้ประโยชน์ ต้องเป็นการทำนา ทำไร่ ทำสวน เลี้ยงสัตว์ เลี้ยงสัตว์น้ำ และกิจการอื่นตามหลักเกณฑ์ที่ประกาศ

ก. บุคคลธรรมดา

ข. นิติบุคคลหรือกรณีอื่น

2. ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์เป็นที่อยู่อาศัย

ก. บุคคลธรรมดาเป็นเจ้าของทั้งที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านในวันที่ 1 มกราคมของปี (บ้านหลัก)

ข. บุคคลธรรมดาเป็นเจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้าง และมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านในวันที่ 1 มกราคมของปีนั้น (บ้านหลัก)

ค. กรณีอื่น เช่น บ้านหลังที่สอง (บ้านรอง)

3. ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์อื่น เช่น ใช้เชิงพาณิชย์

4. ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ทิ้งไว้ว่างเปล่า

อนึ่ง ถ้าทิ้งร้างว่างเปล่าเวลา 3 ปีติดต่อกัน อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นอีก 0.3% และจะขึ้นภาษีอีก 0.3%  ในทุกๆ 3 ปี แต่กำหนดเพดานภาษีที่เสียรวมทั้งหมดสูงสุดไม่เกิน 3%

วิธีการชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 

องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้ประเมินและจะส่งแบบประเมินภาษีให้แก่ผู้เสียภาษีภายในเดือน ก.พ. ของแต่ละปีและผู้เสียภาษีต้องชำระภาษีให้แล้วเสร็จ ภายใน 30 เม.ย. ของปีนั้น